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请问:张家港企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等,如何做账?能否税前扣除?

发布时间:2022-05-23 来源:注册公司网 关键词:印花税,滞纳金,企业,支出,规定,税款,税收,参考,年度,所得额,滞纳金,企业

疑问

企业补交去年印花税以及罚款、滞纳金等,如何做账?能否税前扣除?

答复一:

补提去年印花税1000元:

借:以前年度损益调整 1000

贷:应交税费—应交印花税 1000

补缴去年印花税1000元:

借:应交税费—应交企业所得税 1000

贷:银行存款 1000

结转:

借:利润分配—未分配利润 1000

贷:以前年度损益调整 1000

答复二:

支付罚款和滞纳金1050元:

借:营业外支出—罚款滞纳金 1050

贷:银行存款 1050

提醒一

企业缴纳的罚款和税收滞纳金1050元不得在企业所得税税前扣除。

提醒二

企业补交去年印花税,允许追补到税款所属年度扣除。但追补确认期限不得超过5年。

参考一

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告20多年第15号)的规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款,可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度递延抵扣或申请退税。

参考二

《中华人民张家港国企业所得税法》的相关规定:计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(1)向投资者支付的股息、

(2)红利等权益性投资收益款项;

(3)企业所得税税款;

(4)税收滞纳金;

(5)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(6)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(7)赞助支出;

(8)未经核定的准备金支出;

(9)与取得收入无关的其他支出。

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------------注册公司流程-----------------
1、核名(名称3个左右,经营范围,注册资本,投资比例,股东身份证复印件)
2、准备工商注册资料(如编制公司章程、刻章、全体股东到场签字确认身份)
3、申请营业执照
4、银行开户
5、办理税务
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------------注册公司费用-----------------
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1.核名+准备资料:1个工作日
2.刻章:1个工作日
3.办理营业执照:5个工作日内
4.银行开户:1个工作日
5.税务登记:1个工作日
备注:虽然现在注册公司不要验资了,但是注册公司全套流程下来还是将近半个月的时候,所以需要注册的朋友宜早不宜迟。

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第一步:前期咨询
1、客户咨询 2、答疑解惑3、依据客户情况给出注册建议和方案
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第三步:客户提交材料
客户提交资料进行核名(需股东身份证复印件;若干名称、经营范围、投资比例和注册资本);
第四步:身份确认
股东持身份证原件到现场进行身份确认并签字;有些地方则不需要股东本人到场,只需把股东身份证原件给我们来操作即可。
第五步:办理三证
刻章并办理三证(执照、代码、税务)。至此本次代理服务结束,交付证件,结清余款。
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可提供后期银行开户和财务代理,发票领购、一般纳税人申请、企业年审,公司变更、注销、社保开户等

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